Na podstawie ustawy o PIT koszty uzyskania przychodów w wysokości 50% określa się z tytułu: 1) zapłaty twórcy za przeniesienie prawa własności wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego, 2) opłaty licencyjnej za przeniesienie prawa stosowania wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego, […]
Wartość środka trwałego wzrasta w wyniku modernizacji
Jeżeli prace inwestycyjne związane ze środkiem trwałymi mają na celu jego unowocześnienie i podniesienie jego wartości technicznej i użytkowej , to należy je potraktować jako modernizację środka trwałego. Ulepszenie środka trwałego ma miejsce, gdy prace inwestycyjne skutkują wzrostem wartości technicznej i użytkowej tego środka, a wydatki poniesione w danym roku podatkowym przekraczają 3.500 zł. Na […]
Wydatki na wymianę opon w służbowym aucie można zaliczyć do kosztów
Sposób rozliczania wydatków na wymianę opon zależy od tego czy auto to jest środkiem trwałym firmy. W przypadku samochodu osobowego niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych, kosztem uzyskania przychodów są wydatki poniesione na zakup opon, ale tylko w granicach limitu wyznaczonego tzw. kilometrówką. Wymiana opon w służbowym aucie może być zaliczana do kosztów Wydatki ponoszone na […]
Można odpowiadać za zaległe zobowiązanie podatkowe małżonka
Małżonkowie, chociaż są oddzielnymi podatnikami, mogą zdecydować się na wspólnie rozliczenie roczne podatku. Z jednej strony pozwala im to na preferencyjne opodatkowanie, z drugiej natomiast stwarza solidarną odpowiedzialność za podatek wykazany w zeznaniu. W konsekwencji urząd skarbowy ma prawo do ściągnięcia zaległości od tego z małżonków, które w danej chwili ma lepszą sytuację materialną. Małżonkowie […]
Straty z działalności gospodarczej z lat ubiegłych można rozliczyć
O wysokość straty poniesionej w roku podatkowym można obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych, kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. Jednak wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty. Przyjęty przez ustawodawcę pięcioletni okres na rozliczenie straty to czas maksymalny, po upływie którego nieodliczona część straty […]
Ulga z tytułu użytkowania sieci internetowej
Od rocznego dochodu można odliczyć faktycznie poniesione wydatki na korzystanie z sieci Internet, w wysokości nieprzekraczającej rocznie 760 zł. Zakładając, że podatnik osiągnął co najmniej taki dochód, faktycznie zapłacony przez niego podatek może być mniejszy o 137 zł. Omawiana ulga obejmuje nie tylko wydatki związane z użytkowaniem Internetu w domu, ale dotyczy również korzystania z […]
Przekazanie wspólnikowi całości majątku przy likwidacji spółki nie podlega VAT
Na gruncie VAT czynności nieodpłatne podlegają opodatkowaniu tylko wtedy, gdy nie wiążą się z działalnością gospodarczą. Taka sytuacja nie występuje w przypadku przekazania wspólnikowi w toku postępowania likwidacyjnego majątku spółki. Takie wnioski płyną z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z 29 stycznia 2013 roku (sygn. akt III SA/Wa 1925/12). W analizowanej sprawie w związku […]
Darowizna firmy w rodzinie nie będzie opodatkowana PIT
Małżonkowie, którzy mają wspólność ustawową, mogą prowadzić działalność gospodarczą przekazując składniki majątku bez potrzeby zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Działalność gospodarcza może być prowadzona jednoosobowo lub w formie spółki. W przypadku firm rodzinnych pierwsza z tych form jest bardziej popularna, gdyż nie rodzi większych problemów w przypadku przepisania działalności na małżonka lub dzieci. Najczęściej […]
Faktura pro-forma nie powoduje obowiązku z tytułu VAT
Dokument nazywany fakturą pro-forma nie jest dowodem księgowym i jego wystawienie nie powoduje skutków w zakresie podatku VAT. Nie ma zatem obowiązku zapłaty wykazanego w tym dokumencie podatku oraz nie stanowi on dla kontrahenta podstawy do odliczenia VAT. Takie wyjaśnienie zostało zamieszczone na stronie Ministerstwa Finansów w związku z szumem medialnym wokół wykazywania podatku należnego […]
Prowadzę firmę – czy mogę skorzystać z ulgi na dzieci?
Ulga rodzinna przysługuje jedynie podatnikom rozliczającym się według skali podatkowej. Samo prowadzenie firmy nie odbiera prawa do ulgi. Przedsiębiorca, który płaci PIT według skali podatkowej może normalnie skorzystać z tego odliczenia. Nie mają do tego za to prawa opodatkowani podatkiem liniowym 19 procent ani przedsiębiorcy płacący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, lub podatek w formie karty […]
Odliczenie VAT od samochodów osobowych. Co się zmieni?
Przedsiębiorcy wykorzystujący w swoich firmach samochody osobowe, już od stycznia 2014 roku będą mogli odliczać 50 proc. podatku VAT od ich zakupu oraz 50 proc. VAT od kosztów eksploatacyjnych. Takie zmiany szykuje Ministerstwo Finansów, które wystąpiło o zgodę do Komisji Europejskiej na zastosowanie nowych ograniczeń. We wniosku Ministerstwa Finansów znalazł się zapis o tymczasowym wprowadzeniu […]
10 najważniejszych zmian przepisów od 1 kwietnia 2013 r.
1. Reklamacje z odrębną ewidencją na kasie już od 1 kwietnia Ministerstwo Finansów przygotowało kolejny już w tym roku projekt rozporządzenia w sprawie kas fiskalnych, zamiast zapowiadanych czterech oddzielnych – będzie jedno nowe rozporządzenie, które zakłada m.in. obowiązek oddzielnej ewidencji dotyczącej zwrotów, reklamacji, czy też pomyłek. 2. Nowelizacja VAT doprecyzowała definicje importu Od 1 kwietnia […]
Wydatki na domowe zabiegi pomniejszą dochód
Osoba niepełnosprawna, która kupiła zabiegi rehabilitacyjne przeprowadzane w jej miejscu zamieszkania może wydane na ten cel kwoty odliczyć od podstawy opodatkowania w rocznym PIT. Podatnik jest osobą niepełnosprawną (choruje na zanik mięśni). Posiada decyzję wydaną przez ZUS o ustaleniu prawa do renty z tytułu całkowitej niezdolności do pracy oraz samodzielnej egzystencji. Ponosi wydatki na zabiegi […]
Resort finansów chce więcej pieniędzy za użytek aut firmowych
W ramach uzgodnień nad założeniami do projektu tzw. IV ustawy deregulacyjnej Ministerstwo Finansów domaga się określenia wyższej stawki przy ryczałtowym rozliczeniu samochodu służbowego użytkowanego do celów prywatnych. Ministerstwo Gospodarki w opublikowanym projekcie założeń projektu ustawy o ułatwieniu warunków wykonywania działalności gospodarczej (tzw. IV ustawa deregulacyjna) proponuje sposób rozliczenia użytkowania pojazdu służbowego do celów prywatnych przez […]